Суббота20 января
Финансы

Денежные средства в балансе - это наиболее ликвидная категория активов

10 января 2018

Денежные средства - это то, ради чего все организации, занятые в области продажи товаров и услуг, осуществляют свою деятельность. Получение прибыли - вот главная цель любой хозяйствующей компании в условиях рыночных отношений. С полученных денег все участники рынка должны уплачивать налоговые сборы в пользу государства. А для верности расчета этих сумм необходим точный учет и отчетность. В этих целях существует масса форм отчетных документов, один из которых - бухгалтерский баланс. В данной статье рассматриваются такие вопросы, как разновидности средств в бухгалтерском балансе, денежные средства в наличной и безналичной формах, их эквиваленты, счета учета, строки в таблице, а также задачи анализа.

Счет 51

Несколько слов о бухгалтерском балансе

Бухгалтерский баланс - наиважнейший документ отчетности организации. В нем отражена сводная информация обо всех активах компании, источниках их формирования, обязательствах перед другими компаниями и государственными структурами. Его еще называют Формой №1 бухгалтерской отчетности. Представленный в виде таблицы, он разделен на две колонки - актив и пассив. В первой части содержится все имущество и вложения компании, выраженные в денежном эквиваленте, то есть активы организации. Вторая часть содержит информацию о том, откуда на это имущество поступили средства - собственный капитал, резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства перед другими участниками хозяйственного процесса. В этой статье речь пойдет о денежных средствах в балансе. Эта строка относится к активу баланса, а именно ко второму его разделу - оборотным активам. В этой же части находится несколько других видов имущества.

Бухгалтерский баланс, денежные средства

Что содержится в активе

Денежные средства в балансе - это только часть актива. В этом же столбце рядом с деньгами компании перечислены следующие виды ценностей: основные средства и активы, не обладающие материальной формой, объекты, находящиеся в процессе строительства, вложения финансов в другие организации и доходные фонды, отложенные налоговые активы, используемое в производстве сырье, материалы для обеспечения организации, выпущенная продукция, задолженность других компаний, НДС по приобретенным ценностям и прочие разновидности имущества разной степени ликвидности. Денежные средства в балансе - это, безусловно, наиболее ликвидная часть активов.

Денежные средства счет

Задачи анализа денежных средств в балансе

Денежные средства в балансе - это не просто цифра. Это залог стабильной деятельности компании, ее способность отвечать по своим долгам, а также обеспечивать внутренние нужды и производственный цикл. Для экономиста и бухгалтера проведение аналитики и структурирования денежных средств - очень важная составляющая работы. Его полнота и достоверность необходима для ряда дальнейший действий, принятия управленческих решений, а также для внешних пользователей, таких как финансовые организации, банки, вкладчики, спонсоры и другие.

Анализ состояния счетов денежных средств подразумевает такие мероприятия, как контроль за оборачиваемостью финансовых потоков, временем обращения, определение оптимального количества ликвидных средств на счетах, прогнозирование предстоящих финансовых циклов, составление и распределение бюджетов.

Активы организации

Счета, по которым ведется учет активов

Все материальные блага и нематериальные активы учитываются на счетах бухгалтерского учета, специально предназначенных для каждой определенной категории средств, имущества или операций. Кодовая нумерация счетов одинакова для всех компаний, хозяйствующих на территории РФ, и изложена в Плане счетов. Денежные средства в активе баланса организации учитываются с применением следующего списка счетов БУ:

  • 01 - средства, относящиеся к основным - счет, на котором отражены активы, используемые в хозяйственной деятельности более 12 месяцев.
  • 04 - НМА - имущество, не имеющее материальной формы (например, патент или программное обеспечение).
  • 10 - Материалы - все, что используется в процессе производства или управленческой деятельности.
  • 43 - Изготовленная продукция - то, что уже ожидает реализации на складе.
  • 45 - Отгруженная продукция - продукция, которая была продана, но деньги за нее еще не поступили.
  • 50 - Касса - наличные средства для нужд организации и зарплаты, а также поступления от покупателей.
  • 51 - счета, используемые для расчетов, деньги организации на различные нужды.
  • 52 - деньги на валютных счетах в рублевом выражении.
  • 55 - специальные счета в финансовых структурах, например депозиты.
  • 57 - Переводы в пути - средства, которые были отправлены через специальные сервисы, но до организации еще не дошли.
  • 58 - вложения в акции, уставные капиталы других фирм и другие выгодные размещения средств.

Все эти счета являются активными, то есть по дебету отражается приход, по кредиту - расход. Также их называют инвентарными. Смысл этого названия в том, что наличие или отсутствие указанных средств можно проверить в ходе инвентаризации.

Денежные средства предприятия

Строки в Форме №1

Если предприятие находится на УСН (она же "упрощенка"), совокупность всех денежных средств, располагающихся на счетах 51, 50, 52, 55 и 57, отражается по дебету строки 1250 в бухгалтерском балансе. То есть в итоговую сумму на 31 декабря года входят сальдо по кассе, валютным и расчетным счетам, счетам специального назначения, а также переводы в пути. Если деньги размещены в банке на депозитном счете и приносят компании определенный процент дохода, их отражают в качестве финансового вложения. В балансе это строки под номерами 1170 или 1240.

Если организация использует общую систему налогообложения, ее баланс имеет немного другую нумерацию строк. Тогда денежные средства предприятия в балансе будут отражены в строке 260. Краткосрочные вклады с начисляемыми процентами — в строке 250, а долгосрочные — 140.

Денежные средства в активе

Деньги на расчетном счете

Для того чтобы отразить процессы, связанные с поступлением и выбытием денежных средств на расчетных счетах, в организациях используется бухгалтерский счет 51. Счет активный, может корреспондировать с несколькими другими счетами бухгалтерского плана счетов. Так, при осуществлении операций с поступлением средств в учете отражается корреспонденция дебета счета 51 с кредитом следующих счетов плана:

  • 50 - взнос наличных из кассы на счет расчетов.
  • 62 - поступление денег за товары или услуги от покупателей.
  • 90.1 - отражение выручки.
  • 91.1 - отражение денег, которые организация получила в случае реализации материалов, средств и других активов, изначально не предполагавшихся к продаже по основному роду деятельности.
  • 66 - получение кредита на короткий срок.
  • 67 - получение долгосрочного кредита.
  • 55 - зачисление остатков специальных счетов на расчетный.
  • 76 - получение задолженности от дебитора.
  • 78 - погашение клиентом недостачи.

При расходе денег с расчетного счета используют следующую корреспонденцию, в которой 51 счет отражается по кредиту, а по дебету перечисленные коды:

  • 50 - вывод денег с расчетного счета в кассу, например для выплаты зарплат.
  • 60 - оплата товаров и услуг контрагентам и подрядчикам.
  • 68 - оплата налогов, пошлин, прочих сборов государству.
  • 91.2 - расчеты с банками по процентам кредитов.
  • 67 - оплата долгосрочных займов.
  • 66 - оплата краткосрочных займов.
  • 69 - оплата в социальные фонды по сотрудникам.
  • 58 - финансовые вложения.
  • 76 - оплата кредиторской задолженности.

Для осуществления операций компания предоставляет в банк, обслуживающий ее расчетный счет, следующие документы: объявление на взнос наличных, денежный чек о выдаче, платежное поручение или, при затребовании денег контрагентом, требование. В некоторых случаях банк осуществляет списание средств самостоятельно. Например, если поступило требование списать задолженность по налогам от соответствующей государственной службы.

Денежные средства в балансе

Содержимое кассы организации

Денежные средства в балансе - это не только счета в банках, но и содержимое кассы. Их тоже необходимо правильно учитывать, списывать и принимать, оформлять и отражать в аналитике БУ. Используется следующая корреспонденция счетов плана БУ при поступлении в кассу, где по дебету отражен 50 счет, а по кредиту - перечисленные ниже:

  • 51 - поступление с расчетных счетов;
  • 71 - возврат денег от подотчетных лиц;
  • 66 - краткосрочный займ;
  • 55 - поступление средств со специального счета в кассу;
  • 90.1 - оприходование выручки.

Расход из кассы оформляется следующей корреспонденцией, где пятидесятый счет отражен по кредиту, а по дебету - следующие коды:

  • 70 - выплата сотрудникам зарплаты;
  • 71 - выдача средств подотчетнику;
  • 26 - оплата хозяйственных нужд наличными;
  • 51 - объявление на взнос наличности в банк;
  • 66 - погашение краткосрочного займа из кассы.

Все операции по внесению и выводу средств из кассы оформляются документами: приходные и расходные кассовые ордера, объявление на взнос наличными, квитанция, кассовый чек.

Отчетность по денежным средствам

Помимо баланса, организация должна составлять и другие формы документов, в которых отчитывается по поступившим и выбывшим денежным средствам. Среди таких документов: приложение к балансу, отчет о прибылях и убытках, кассовая книга, отчет о движении денежных средств, книга покупок и продаж. Все эти документы составляются бухгалтером в конце отчетного периода. В некоторых случаях есть необходимость отчета в промежуточных периодах. Если конец периода - 31 декабря текущего года, сдать отчеты необходимо не позже 15 января. Промежуточные периоды - окончание кварталов года, то есть 31 марта, 30 июня, 30 сентября. Отчетность по кварталам сдается не позже половины месяца, следующего за окончанием периода.

Совокупность отчетных форм дает представление о деятельности фирмы, ее материальном положении, возможности отвечать по обязательствам. Если организация не сдает отчетность, сдает ее не вовремя либо с ошибочными данными, она может подвергаться штрафным санкциям, внеплановым налоговым проверкам, блокированию счетов, запрету деятельности, принудительной процедуре банкротства. В некоторых ситуациях предусмотрено наказание для руководящего состава организации - уголовное и административное.

Источник: fb.ru
Похожие материалы
Наиболее ликвидный актив - денежные средства Новости и общество
Наиболее ликвидный актив - денежные средства

Ликвидный актив представляет собой ресурсы предприятия, которые достаточно быстро с минимальными затратами могут обращаться в денежные средства. Самым высоколиквидным активом признаются различные денежные средства, представленные н...

Варианты вложения денежных средств с целью получения прибыли. Все существующие инвестиционные инструменты Бизнес
Варианты вложения денежных средств с целью получения прибыли. Все существующие инвестиционные инструменты

Всевозможные способы вложения денежных средств с целью получения прибыли доступны каждому человеку, который сумел создать определенную ресурсную базу. Сложность заключается в том, чтобы сделать грамотный выбор ниши и конкретной компании в частности. Для того чтобы сохранить свои средства и впоследствии их приумножить, необходимо уметь оценивать различные ...

Наиболее ликвидные активы предприятия Бизнес
Наиболее ликвидные активы предприятия

 Финансовое состояние каждой компании оценивается показателями платежеспособности и ликвидности. Они рассказывают профессионалам-экономистам, сможет ли в краткосрочный период предприятие погасить все свои обязательства и долги. Ликвидность активов представляет собой способность организации в быстрые сроки покрыть задолженность за счет з...

Эффективное управление денежными средствами предприятия. Бизнес
Эффективное управление денежными средствами предприятия.

Речь пойдет о такой важной вещи, как эффективное управление денежными средствами предприятия. Если у вас периодически не хватает денежных средств, то не стоит спешить сокращать расходы. Из этого положения можно выйти путем осуществления управления и контроля финансами, чтобы хватало средств на все нужды предприятия.В кризисное время многие дир...

Дачная беседка своими руками - выход при нехватке денежных средств Домашний уют
Дачная беседка своими руками - выход при нехватке денежных средств

В современном мире при нехватке денежных средств дачная беседка своими руками является единственных выходом. В итоге должно получиться облегченное сооружение с кровлей, способное обеспечить временное укрытие людей от солнечных лучей и дождя. Во многих случаях строение выполняется из дерева, но иногда встречаются и металлические конструкции. На участке лет...

Очередность списания денежных средств с расчетного счета: инструкция Закон
Очередность списания денежных средств с расчетного счета: инструкция

Списание денежных средств с расчетного счета должника осуществляется в соответствии с положениями ГК. Основные правила устанавливает 855 статья Кодекса. На практике могут появляться сложности при оформлении списания сумм по поступающим в банк платежным документам. Особенно часто проблемы возникают, если р/с заморожен по постановлению исполнит...

Статья 855 ГК РФ. Очередность списания денежных средств со счета Закон
Статья 855 ГК РФ. Очередность списания денежных средств со счета

Установленная в ст. 855 ГК РФ очередность платежей является последовательностью снятия финансов по нескольким документам, дата погашения которых наступила. В норме предусмотрено два правила ее определения. Рассмотрим далее статью 855 ГК РФ в новой редакции.

Статья 174 УК РФ. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем Закон
Статья 174 УК РФ. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

Отмывание денежных средств или любого другого имущества в России считается серьезным преступлением. И с подобными нарушениями принято бороться. Учтите, отмывание - это уголовное преступление. И за него положено соответствующее наказание. Но в какой степени? Об этом расскажет статья 174 УК РФ.Без осложненийЛюбые финансовые операции с деньга...

Когда составляется расписка в получении денежных средств? Закон
Когда составляется расписка в получении денежных средств?

Обычно, с просьбой об одолжении денег обращаются родственники, друзья и близкие знакомые, которым мы доверяем. Но даже если вы знакомы с заемщиком давно, расписка в получении денежных средств не только не помешает, но и может обезопасить вас в случае возникновения неприятных и непредвиденных обстоятельств.

Доверенность на получение денежных средств: зачем она нужна, и как ее правильно оформить? Закон
Доверенность на получение денежных средств: зачем она нужна, и как ее правильно оформить?

Доверенность на получение денежных средств – это особый документ, который дает право определенному лицу распоряжаться финансами хозяина счета. Для того чтобы она была действительной, ее следует заверить у нотариуса, хотя существуют случаи, когда в такой процедуре нет нужды. Разберемся подробнее, что это за документ, зачем он нужен, и как его надо оф...