Четверг20 сентября
Финансы

Налог на имущество на ЕНВД: особенности расчета и требования

9 января 2018

ЕНВД представлен упрощенным режимом налогообложения, на котором предприниматели обычно уплачивают только один налог, поэтому не требуется перечислять в ФНС дополнительные сборы. Но при этом возникает необходимость уплачивать налог на имущество на ЕНВД при определенных обстоятельствах.

Имущественный налог для фирм на ЕНВД

Часто даже компании для работы выбирают ЕНВД, так как данный упрощенный режим считается удобным и выгодным для применения. Но теперь даже он не освобождает от всех остальных сборов.

Налог на имущество организации на ЕНВД должны уплачивать на основании п. 4 ст. 346.26 НК. В нем указывается, что рассчитывается этот сбор только для недвижимости, по которой налогооблагаемая база определяется на основании данных, имеющихся в кадастре.

ООО на ЕНВД налог на имущество уплачивают при таких условиях:

· в конкретном регионе, где работает организация, утверждены итоги кадастровой оценки разных объектов;

· имеется местный закон, по которому требуется по этим объектам уплачивать налог;

· имеющийся в распоряжении фирмы объект включен в список недвижимости, за которую должен уплачиваться имущественный сбор.

Таким образом, бухгалтер каждой компании должен самостоятельно выяснять, должен ли уплачиваться фирмой налог на имущество на ЕНВД.

На ЕНВД платят налог на имущество?

Сбор на имущество для ИП на ЕНВД

Даже предприниматели обязаны теперь уплачивать этот вид сбора при использовании упрощенных режимов. Налог на имущество ИП на ЕНВД определяется с помощью информации о том, какой кадастровой стоимостью обладает объект, используемый предпринимателем в процессе работы.

Отличием является то, что ИП не обязаны сдавать декларацию по этому сбору в ФНС. Именно работники данного учреждения должны самостоятельно рассчитывать размер выплаты, после чего ИП по почте получает соответствующее уведомление и квитанцию.

Видео по теме

Основные нюансы уплаты сбора

Налог на имущество на ЕНВД уплачивается как ИП, так и фирмами, но для них имеются некоторые отличия.

Только при наличии объектов, соответствующих требованиям, по которым требуется определять кадастровую стоимость.​

Параметры Особенности для ИП Нюансы для ООО
Ставка по налогу на имущество Стандартно равна 2%, но может меняться региональными властями
Период перечисления средств Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала, или раз в год
Бухучет Не обязателен Обязателен
Срок сдачи декларации по сбору на имущество Не нужна декларация Каждый квартал до 20 числа месяца, следующего после каждого квартала, а также может подготавливаться раз в год
Отчетность Декларация по ЕНВД, причем она не может быть нулевой Декларация по ЕНВД, сведения о количестве сотрудников, 2-НДФЛ, 4-ФСС, 6-НДФЛ, статистика, бухгалтерский баланс, расчет по страховым взносам
Отчетность за сотрудников Только при их наличии
Кассовая дисциплина Обязательна для соблюдения при работе с наличностью. Дополнительно нужна онлайн-касса до июля 2018 года
НДФЛ Не требуется рассчитывать и уплачивать Надо определять и перечислять в ФНС
Необходимость уплачивать налог на имущество Только при наличии объектов, соответствующих требованиям, по которым требуется определять кадастровую стоимость
Прекращение работы по этому режиму 4-ЕНВД 3-ЕНВД

Как ИП, так и компании для применения ЕНВД должны учитывать требования, поэтому работать в фирме должно не больше 100 человек. Также работать надо только в соответствующих направлениях бизнеса, по которым разрешено пользоваться упрощенными режимами.

Налог на имущество организации на ЕНВД

Налоговая база

Фирмы и ИП на ЕНВД платят налог на имущество, а налоговая база в этом случае представлена кадастровой ценой определенного объекта. При этом имеются некоторые отличия:

1. ООО. Начисляется этот сбор только на объекты, в отношении которых в кадастре имеется правильно рассчитанная кадастровая стоимость.

2. ИП. Для такого сбора предприниматель выступает стандартным физлицом, поэтому уплачиваются средства стандартным способом. Облагаются этим налогом исключительно объекты, которые имеют кадастровую цену, а также они должны применяться предпринимателем для получения прибыли.

ИП не должны самостоятельно рассчитывать оптимальный размер сбора, так как за них это делают работники ФНС, после чего по адресу проживания налогоплательщика отправляется письмо с квитанцией.

Какая устанавливается ставка?

На ЕНВД и УСН налог на имущество должен уплачиваться всеми фирмами и ИП при определенных условиях. При этом ставка налога не может превышать 2%. На нее влияют разные факторы:

· метод, которым определяется налоговая база;

· законы, принятые на местном уровне относительно предельных ставок;

· категория, к которой принадлежит конкретный налогоплательщик;

· особенности объекта, по которому определяется размер налога.

Налог на имущество ИП на ЕНВД

У предпринимателей не возникает обычно сложностей, так как занимается расчетом ФНС, а вот бухгалтеры ООО должны хорошо разобраться в этих особенностях.

Правила расчета

Только фирмы должны самостоятельно рассчитывать этот сбор, но ИП могут также воспользоваться формулой, чтобы убедиться, что работники ФНС грамотно выполнили расчет.

Для определения размера платежа используется формула: налоговая база * ставку.

Если требуется рассчитать авансовый платеж, то надо полученное значение умножить на 25%.

Нередко предпринимателем или ООО используется только часть имущества, для которого рассчитана кадастровая стоимость. В этом случае для определения размера выплаты требуется рассчитать кадастровую цену не для всего объекта, а для конкретной части. Полученное значение используется далее в формуле для расчета.

ЕНВД освобождение от налога на имущество

Когда используется пониженная ставка?

Налог на имущество на ЕНВД может не уплачиваться при использовании пониженной ставки, равной 0%. Она доступна только для арендаторов разной недвижимости и используется, если имеются капитальные вложения в эти объекты. Список этого имущества закрыт для посторонних.

Также пользоваться этой ставкой могут собственники объектов, являющихся неотчуждаемой частью железной дороги или магистрального трубопровода. Закрепляется такая ставка региональными властями.

Если создается или приобретается объект компаниями или ИП, работающими в особых экономических зонах путем внедрения разных инвестиционных проектов, то также при оплате налога на имущество используются льготные условия.

При отчуждении объекта надо рассчитывать сбор относительно того количества месяцев, в течение которых он фактически применялся в предпринимательской деятельности.

ООО на ЕНВД налог на имущество

За какие объекты надо уплачивать сбор?

Начисляется имущественный налог в отношении разных объектов недвижимости при соблюдении условий:

· имущество принадлежит на праве собственности или используется на основании хозяйственного ведения компаниями или предпринимателями;

· у фирм данный объект должен числиться как ОС;

· для ИП важно, чтобы недвижимость применялась для получения прибыли.

Нередко для ИП становится неожиданностью получаемая квитанция на оплату налога, поэтому следует убедиться в правильности определения объекта налогообложения работниками ФНС.

Региональные особенности

Владельцы разной недвижимости, представленные компаниями или предпринимателями, перечисляют сбор в отделение ФНС, располагающееся по месту расположения имеющихся объектов. Это особенно актуально, если сама фирма зарегистрирована в другом городе.

декларация по налогу на имущество ЕНВД

К другим особенностям разных регионов относятся:

· все правила расчета и перечисления сбора должны определяться властями в рамках требований, установленных федеральными государственными органами;

· регионы могут пользоваться корректирующими коэффициентами К2, причем их размер должен находиться в пределах от 0,005 до 1;

· ставка применяется местными властями, причем для этого учитываются положения ст. 380 НК;

· налог может уплачиваться авансовыми платежами или один раз по итогам года.

По ЕНВД освобождение от налога на имущество допускается только в случае потери или продажи объекта. Если ИП может доказать, что перестал пользоваться конкретной недвижимостью для получения прибыли, то так же перестают работники ФНС рассчитывать для него размер данного сбора. Но данный факт должен подтверждаться официальными бумагами.

Когда сдается отчетность?

Декларация по налогу на имущество ЕНВД сдается только компаниями, а ИП освобождены от этой обязанности.

Передается отчетность до 30 марта следующего года, но если вносятся авансовые платежи, то по ним формируется декларация ежеквартально, после чего сдается в ФНС.

Пример расчета налога

Произвести расчет достаточно легко. Например, имеется крупный торговый центр, размер которого равен 5500 м2. В нем ИП пользуется торговым помещением площадью 80 кв. м. Кадастровая цена всего комплекса равна 920 млн руб.

Первоначально надо определить кадастровую цену помещения, используемого ИП для получения прибыли: 920 000 000 / 5500*80= 13 381 818 руб. Далее можно рассчитать размер налога за год, если ставка стандартно равна 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 руб.

Если планируется вносить авансовые платежи, то их размер в квартал будет равен: 267 636/4=66909 руб.

ЕНВД или УСН надо ли платить налог на имущество

Ошибки при уплате налога

Многие фирмы и ИП при расчете и уплате данного сбора совершают достаточно часто одинаковые ошибки. К ним относятся:

· не учитываются особенности каждого региона, поэтому применяется предприятиями стандартная ставка, но нередко реальная ставка ниже 2%;

· рассчитывается платеж для земельного участка, на котором располагается коммерческий объект, необходимый для работы компании, но налог не взимается с природных объектов, к которым относится земля;

· не уплачивается сбор с офиса, представленного частью здания, хотя надо рассчитывать именно кадастровую цену данного помещения, после чего полученное значение используется для определения налога.

Таким образом, все фирмы или ИП, которые выбрали для работы упрощенный режим, представленный ЕНВД, должны уплачивать налог на имущество. Его размер зависит от кадастровой цены объекта, а также от некоторых других факторов. Он уплачивается только при соблюдении определенных условий, а также непременно должен применяться предпринимателями для извлечения прибыли.

Источник: fb.ru
Комментарии
Ваше имя:
Комментарий:
Введите символы: *
captcha
Обновить

Похожие материалы
Выдача больничных листов по уходу за ребенком - правила, особенности расчета и требования Закон
Выдача больничных листов по уходу за ребенком - правила, особенности расчета и требования

По закону, с заболеванием ребенка родитель имеет право на оформление больничного отпуска. Этот период оплачивается работодателем. При этом выдача больничных листов по уходу за ребенком может осуществляться близким род...

Расход материалов на 1 м3 бетона: оптимальная пропорция, особенности расчета и рекомендации Домашний уют
Расход материалов на 1 м3 бетона: оптимальная пропорция, особенности расчета и рекомендации

На строительной площадке любого уровня, от небоскрёба до дачного домика, не обойтись без бетона. Этот материал используется для заливки фундаментов, возведения стен в монолитном строительстве, устройства перекрытий и ...

Проекты домов на склоне: особенности фундамента и цокольного этажа Домашний уют
Проекты домов на склоне: особенности фундамента и цокольного этажа

Строительство дома во многом зависит от местности, на которой он будет находиться. На ровном участке земли никаких проблем в планировке здания не возникает. Но если происходит строительство на склоне, то задача во мно...

Проект дома 9 на 9: особенности расположения и строительства сооружения Домашний уют
Проект дома 9 на 9: особенности расположения и строительства сооружения

Прежде чем приступить к строительству собственного жилья, следует определиться с участком земли, на котором он будет расположен. После следует составить проект двухэтажного дома 9 9, который будет учитывать тип грунта...

Значение пальцев на ногах - особенности характера и интересные факты Духовное развитие
Значение пальцев на ногах - особенности характера и интересные факты

Значение пальцев на ногах определяет их влияние на характер, судьбу и разнообразные сферы жизни человека. Зная эти особенности, вы сможете разгадывать скрытые черты людей, с которыми вам приходится общаться.

Диета на йогурте: особенности, правила и результаты Еда и напитки
Диета на йогурте: особенности, правила и результаты

С наступлением весны каждую женщину обуревает желание выглядеть просто идеально. А для этого мы готовы на все: тренажерные залы, пробежки, новые туалеты, ну и, конечно, диеты. Как же можно надеть прекрасное весеннее п...

Кекс без яиц на кефире: особенности приготовления и интересные рецепты Еда и напитки
Кекс без яиц на кефире: особенности приготовления и интересные рецепты

Яйца в тесте являются связующим звеном всех его компонентов, придают выпечке пышность, воздушность, влажность. Но существуют продукты, которыми вполне можно заменить этот ингредиент, при этом в...

Ресторан Еда и напитки
Ресторан "Барашек" на Арбате: особенности, меню и цены

Приготовление изысканных блюд и деликатесов требует особого мастерства от повара и еще раз подтверждает, что блюда – это не просто пища, а настоящее произведение искусства. Особое внимание гурманов заслуживает к...

Анализ крови на туберкулез: особенности, виды и расшифровка Здоровье
Анализ крови на туберкулез: особенности, виды и расшифровка

Многие интересуются тем, как берется и делается анализ крови на туберкулез. Данная процедура довольно распространена. Это современный ответ прежним типам диагностики заболевания. Но какими бывают анализы крови? Что за...

Paypal-аккаунт - что это такое на Интернет
Paypal-аккаунт - что это такое на "Алиэкспресс"? Особенности, инструкция и отзывы

Современные технологии далеко шагнули вперед. Теперь, для того чтобы совершить покупку, можно просто воспользоваться интернетом. Во Всемирной сети уже имеются свои "маркетинговые гиганты", а любители покупок в интерне...